Atención: ¿Cuándo prescriben las deudas con Hacienda?

Las deudas con la Agencia Tributaria son muy habituales en España, y origen de numerosas preocupaciones. Pero no son infinitas, aquí revelamos cuánto tardan en “desaparecer”.

Cumplir con las obligaciones fiscales es un deber ciudadano, pero no todos lo hacen. Muchas personas ignoran los pagos a Hacienda, acumulando deudas que generan problemas tanto para los deudores como para la Administración Pública.

Cuando esto ocurre, la Agencia Tributaria activa mecanismos para cobrar, aunque algunos deudores confían en que las deudas “prescriban”. Sin embargo, la prescripción no siempre ocurre como muchos esperan.

¿Qué significa que una deuda con Hacienda prescriba?

La prescripción de una deuda implica que Hacienda pierde el derecho a reclamarla, siempre que no haya realizado acciones para interrumpir ese proceso. El plazo general de prescripción es de cuatro años. Durante este tiempo, la Administración puede determinar la deuda a través de una liquidación y exigir su pago.

No obstante, es importante aclarar que el simple paso del tiempo no extingue automáticamente la deuda. Si Hacienda realiza cualquier reclamación durante esos cuatro años, el plazo se reinicia, empezando nuevamente desde cero. Por ello, esperar pasivamente a que una deuda prescriba suele ser una estrategia fallida, ya que la Administración tiene recursos legales para evitar que el tiempo transcurra sin acciones.

Proceso de cobro de deudas

Cuando se genera una deuda con Hacienda, el procedimiento para su cobro sigue estas etapas:

• Plazo voluntario: Inicialmente, Hacienda otorga un tiempo para que el contribuyente salde la deuda de manera voluntaria.
• Vía ejecutiva: Si no se paga en el plazo estipulado, se inicia un proceso de ejecución que puede culminar en un embargo.
• Embargo futuro: En casos de insolvencia, el embargo se hace efectivo cuando el deudor disponga de bienes embargables en el futuro.

Este proceso asegura que Hacienda agote todas las posibilidades para recuperar lo adeudado, incluso en escenarios donde el deudor intenta evadir sus responsabilidades.

¿Cuándo comienza a contar el plazo de prescripción?

El inicio del plazo de prescripción depende del tipo de deuda:

• Para determinar la deuda por liquidación: El plazo comienza el día siguiente al vencimiento del período reglamentario para presentar la declaración o autoliquidación.
• Para exigir el pago de deudas liquidadas: El plazo inicia el día siguiente al término del período voluntario de pago.

En casos de tributos periódicos que no requieran declaración o autoliquidación, como el impuesto sobre bienes inmuebles, el plazo se activa al momento del devengo del tributo.

Factores que interrumpen la prescripción

El plazo de prescripción puede interrumpirse por diversas acciones, entre ellas:

• Cualquier actuación de Hacienda dirigida a reclamar o liquidar la deuda.
• La presentación de reclamaciones o recursos por parte del contribuyente.
• Acciones realizadas por el deudor para liquidar o autoliquidar la deuda.

Las deudas con Hacienda no desaparecen fácilmente. La mejor estrategia es afrontar estas obligaciones de manera proactiva, evitando complicaciones legales y acumulación de intereses. La prescripción es un proceso técnico y, en la práctica, difícil de lograr sin intervenciones de la Agencia Tributaria.